Är hälsokontroll avdragsgill - så fungerar skattereglerna

Att genomföra en hälsokontroll kan vara en viktig investering både för individen och arbetsgivaren. Många undrar dock om en hälsokontroll är avdragsgill och om den påverkar beskattningen. Svaret beror på syftet med undersökningen och hur den relaterar till arbetsmiljön. Skatteverkets regler skiljer mellan företagshälsovård, lagstadgade hälsoundersökningar och allmänna hälsokontroller.

När är en hälsokontroll avdragsgill?

En hälsokontroll kan vara avdragsgill för arbetsgivaren och skattefri för den anställda om den klassas som företagshälsovård eller en lagstadgad undersökning. Om det däremot är en allmän hälsokontroll utan koppling till arbetsmiljörisker, betraktas den som en skattepliktig förmån för den anställda även om arbetsgivaren kan dra av kostnaden.

Företagshälsovård och arbetsrelaterade hälsoundersökningar

Om hälsokontrollen genomförs som en del av företagets arbetsmiljöarbete och är anpassad till risker som de anställda utsätts för i sitt arbete, betraktas den som företagshälsovård. Det innebär att arbetsgivaren kan bekosta undersökningen utan att den anställda förmånsbeskattas. Exempel på detta är hälsokontroller för personer som arbetar i miljöer med hög fysisk eller psykisk belastning, exponering för skadliga ämnen eller andra arbetsrelaterade risker.

Skatteverket definierar företagshälsovård som förebyggande insatser som syftar till att minska arbetsrelaterade hälsorisker. Detta kan inkludera medicinska kontroller för yrken där arbetsmiljöfaktorer utgör en påtaglig hälsorisk. Sådana undersökningar är skattefria för den anställda och avdragsgilla för arbetsgivaren.

Lagstadgade hälsoundersökningar

I vissa yrken är det lagkrav på regelbundna hälsoundersökningar. Exempel på detta är piloter, yrkesförare, dykare och personer som arbetar med farliga kemikalier. När en hälsokontroll är lagstadgad är den alltid skattefri för den anställda och avdragsgill för arbetsgivaren.

För arbetsgivare är det viktigt att dokumentera att undersökningen är nödvändig enligt lag eller arbetsmiljökrav för att säkerställa att den behandlas korrekt skattemässigt.

Allmän hälsoundersökning – skattepliktig eller ej?

Om en hälsokontroll erbjuds av arbetsgivaren utan att vara kopplad till arbetsmiljörisker, klassificeras den som en privat förmån. I dessa fall är den fortfarande avdragsgill för arbetsgivaren, men den anställda måste förmånsbeskattas för värdet av undersökningen.

Allmänna hälsoundersökningar inkluderar kontroller som syftar till att ge en generell bild av hälsoläget, men som inte direkt relaterar till arbetsmiljön. Exempel på detta kan vara hälsokontroller som erbjuds som en del av ett friskvårdspaket eller som en extra förmån för anställda.

Om arbetsgivaren vill erbjuda allmänna hälsokontroller utan att den anställda ska förmånsbeskattas, kan det vara mer fördelaktigt att inkludera dem i företagshälsovården och koppla dem till arbetsrelaterade behov.

Så undviker arbetsgivare onödig förmånsbeskattning

För att undvika felaktig beskattning bör arbetsgivaren se över syftet med hälsokontrollen och säkerställa att den är kopplad till arbetsmiljön. Skatteverkets riktlinjer tydliggör att endast arbetsrelaterade hälsokontroller är skattefria, medan allmänna hälsoundersökningar ses som en skattepliktig förmån.

Genom att inkludera hälsokontrollen i företagshälsovården och dokumentera dess relevans för arbetsmiljön kan arbetsgivaren säkerställa att den är avdragsgill och att de anställda slipper beskattning.

Sammanfattning – är hälsokontroll avdragsgill?

Hälsokontroller kan vara avdragsgilla och skattefria i vissa fall, men det beror på undersökningens syfte. Om den är en del av företagshälsovården eller lagstadgad enligt arbetsmiljökrav är den skattefri för den anställda och avdragsgill för arbetsgivaren. Om det däremot handlar om en allmän hälsoundersökning utan koppling till arbetsmiljörisker, blir den en skattepliktig förmån för den anställda även om kostnaden fortfarande är avdragsgill för arbetsgivaren.

För arbetsgivare är det viktigt att följa Skatteverkets riktlinjer och dokumentera hälsokontrollens koppling till arbetsmiljön för att undvika oväntad beskattning.

Vill du veta mer om hälsokontroller och hur de kan anpassas efter arbetsrelaterade behov? Läs mer på https://livsstilscentralen.se/halsokontroll